Periodiek aflossen
Met ingang van 1 januari 2013 geldt de (hypotheek)renteaftrek alleen voor leningen met tenminste een annuïtair aflossingsschema van maximaal 360 maanden, waarbij de schuld volledig wordt afgelost. De rente is ook aftrekbaar als er meer wordt afgelost dan op basis van een vast aflossingsschema, dat zowel lineair of annuïtair kan zijn.
Lineaire hypotheek
Bij een lineaire hypotheek los je periodiek af gedurende de gehele looptijd met een vast bedrag. Het periodiek af te lossen bedrag is gelijk aan het geleende bedrag gedeeld door het aantal aflossingstermijnen. Gebruikelijk is dat een geldnemer maandelijks achteraf rente en aflossing betaalt. Dit leidt tot lagere lasten over de hele looptijd in vergelijk met bijvoorbeeld aflossing jaarlijks achteraf.
Voordelen:
- Snelle vermogensvorming
- Dalende lasten in de loop der jaren
- Renteaftrek
Nadelen:
- Relatief hoge lasten bij aanvang
- Beperkt inflatievoordeel
- Sterk dalend fiscaal voordeel (snel minder rente)
Annuïteitenhypotheek
Annuïtair aflossen is gedurende de gehele looptijd periodiek een vast bedrag aan rente en aflossing betalen. Gebruikelijk is dat een geldnemer maandelijks achteraf betaalt. De hoofdsom daalt geleidelijk. De annuïteit blijft maandelijks gelijk waarbij er een verschuiving plaatsvindt tussen het rentebestanddeel en de aflossingscomponent.
De annuïteit kan wijzigen door een wijziging in de hypotheekrente na een rentevaste periode:
- De rente stijgt. Stijging van de annuïteit.
- De rente daalt. Daling van de annuïteit.
Voordelen:
- Lage nettolasten in de eerste jaren
- Meer inflatievoordeel
- Relatief groot fiscaal voordeel (geringe aflossing)
- Renteaftrek
Nadelen:
- Nauwelijks vermogensvorming in de eerste jaren
- Toenemende nettolasten in de loop der jaren
- Relatief hoge rentelasten t.o.v. de lineaire hypotheek
